¿Qué hacer cuando se le acusa de un delito fiscal? Guía práctica paso a paso: primeras 48 horas, documentación, regularización, defensa penal y pericial tributaria con abogados especialistas.
¿Qué hacer cuando se le acusa de un delito fiscal?
Guía práctica para actuar con seguridad ante una acusación de delito fiscal: cómo ordenar la documentación, cuándo regularizar, qué decir (y qué no) y cómo preparar la defensa con pericial tributaria.
Objetivo: control de daños y claridad desde el primer día
Una acusación por impuestos exige decisiones rápidas y ordenadas. El propósito de esta guía no es definir el delito fiscal en abstracto (para eso ya existe tu página de referencia), sino aportar un itinerario práctico para quien acaba de recibir una citación, un atestado o una notificación de la AEAT y necesita saber qué hacer ahora para proteger su posición.
Primeras 48 horas: lo que sí y lo que no
Lo que sí conviene hacer
- Llamar a tu abogado penal-tributario y canalizar cualquier contacto a través de él.
- Copiar y custodiar toda la documentación: facturas, libros de IVA, extractos, modelos presentados, correos y chats.
- Auditar accesos a software contable/ERP y hacer copia forense si hay riesgo de manipulación.
- Anotar cronología de hechos: quién, cuándo, qué decisiones y con qué soporte.
Lo que no conviene hacer
- No “arregles” contabilidad a posteriori ni destruyas documentos.
- No hables con terceros (proveedores, ex empleados) sin asesoramiento: pueden ser testigos.
- No declares “a ciegas” en sede policial o judicial: primero, analiza el expediente esencial.
Documentación clave para ordenar el caso
La acusación se sostiene con papeles y datos. Tu defensa también. Empieza por reunir:
- Modelos tributarios (303, 390, 111, 115, 200, 202, 347, 349, etc.).
- Libros de IVA, diarios y mayores, inventarios y balances.
- Conciliaciones bancarias y movimientos (SEPA/SWIFT) con justificantes.
- Contratos, albaranes, CMR/transportes, pólizas y seguros.
- Correo y mensajería (proveedores/clientes; exportación con metadatos).
- ERP/Facturación: logs de usuario, permisos, cambios y copias de seguridad.
Cuanto antes esté esta base, antes podrá la pericial proponer una reconstrucción alternativa menos lesiva.
Regularización: cuándo ayuda y cuándo puede perjudicar
Regularizar a tiempo puede mejorar la posición penal y administrativa. Pero requiere cálculo técnico de cuotas, intereses y efectos colaterales (sanciones, recargos).
La regularización completa y veraz, en condiciones legales, puede conllevar exención o gran atenuación de responsabilidad penal. Debe planificarse con defensa y peritos.
Una regularización mal planteada puede reconocer hechos sin obtener el beneficio esperado. No ejecutes pasos sin análisis previo del expediente.
Conviene sincronizar actuaciones ante la AEAT con la causa penal: calendarios, acceso a actuaciones, y blindaje de documentación y comunicaciones.
Base legal de referencia (único enlace externo de esta guía): Código Penal, art. 305 y ss. (BOE).
Estrategia de defensa: cuantía, participación y dolo
En penal económico, la clave es ordenar el caso con **tres ejes**: (1) cuantía y método de cálculo; (2) participación real (dominio del hecho, autoría/colaboración); y (3) dolo/conocimiento debido. Desde ahí se dibujan salidas: archivo, conformidad estratégica o juicio.
- Cuantía: propuestas de cálculo alternativas (periodificación, deducciones, compensaciones). No toda diferencia fiscal es delito.
- Participación: delimitar roles (administrador de hecho/derecho, apoderados, outsourcing contable). Sin dominio funcional, la autoría se debilita.
- Dolo: contrastar diligencia (verificaciones, trazabilidad, precios). Explicar por qué la conducta encaja en una práctica empresarial legítima.
Pericial tributaria, económica e informática
Un caso por impuestos se gana en el detalle técnico. La pericial propone una reconstrucción alternativa y comprueba si el método acusatorio es sólido. Tres vértices:
- Tributaria: cálculo de cuotas, deducciones y periodos; coherencia con normativa y criterios administrativos.
- Económica: márgenes, estacionalidad, ratios y justificación de precios/volúmenes.
- Informática: integridad de ERPs, logs, permisos y cronología de cambios.
Presenta hallazgos con líneas de tiempo, mapas de flujo y cuadros comparativos comprensibles para el tribunal.
Casuística y prevención
Errores contables y plazos
Muchos conflictos nacen de cierres tardíos o conciliaciones incompletas. La solución está en documentación y regularización bien calendarizada.
Operativa internacional
Intracomunitarias, triangulaciones, aduanas: exige due diligence reforzada y seguimiento logístico y bancario exhaustivo.
Terceros y outsourcing
La externalización contable no traslada la responsabilidad. Define controles, permisos y supervisión documental.
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Si tu caso se investiga en otra provincia, consulta nuestras sedes: Madrid, Valencia y Castellón.
Preguntas frecuentes
¿Debo declarar en comisaría si me acusan de impuestos?
Solo si aporta ventaja clara. Lo normal es reservarse a sede judicial tras ver diligencias esenciales con tu defensa.
¿Puedo resolverlo con la AEAT sin juicio penal?
Según el caso: una regularización bien diseñada puede mejorar (o incluso excluir) la responsabilidad penal. Analízala con peritos y defensa.
¿Responderán también la empresa o sus administradores?
Puede haber responsabilidad de personas jurídicas y de administradores de hecho o de derecho, según su dominio y controles.
¿Sirve una auditoría privada?
Puede ayudar si es técnica y trazable. La pericial debe ser independiente y comprensible para el tribunal.
Cuéntenos su caso: hoja de ruta y plazos
Exponga su situación y diseñamos un plan realista: documentación a reunir, opciones de regularización y pasos en penal/AEAT. Atención confidencial y rápida.